Se modifica el procedimiento para la compensación de saldos impositivos
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) ha oficializado, a través de la Resolución General 5753/2025, un nuevo régimen de compensación de obligaciones fiscales que sustituye a la Resolución General N° 1.658 y sus modificatorias.
Esta nueva normativa busca simplificar y actualizar el procedimiento de compensación de impuestos, permitiendo a los contribuyentes y responsables la cancelación de deudas con saldos a favor de libre disponibilidad, incluso si corresponden a distintos impuestos.
Principales novedades y procedimientos
Ampliación del alcance: La resolución confirma que los responsables sustitutos, según el artículo 6° de la Ley N° 11.683, también podrán compensar sus deudas fiscales con saldos a su favor, siempre y cuando exista una identidad entre el titular del crédito y el obligado al pago. Esta medida se basa en un dictamen de la Dirección Nacional de Impuestos que validó esta posibilidad.
Saldos a favor aceptados: Los saldos que pueden ser utilizados para la compensación deben provenir de:
- Determinaciones de oficio.
- Declaraciones juradas (originales o rectificativas).
- Resoluciones administrativas o judiciales firmes.
Validación y rechazo: El organismo realizará controles sistémicos en línea. Si la compensación es aprobada, se generará un formulario identificado como «compensación automática«. Si se detectan inconsistencias, el sistema informará las observaciones, y el contribuyente tendrá la opción de solicitar la viabilidad a través del servicio «Presentaciones Digitales«, adjuntando la documentación que respalde su pedido.
Vigencia: Las solicitudes de compensación tendrán efecto desde el momento de su presentación, siempre que se cumplan todos los requisitos establecidos en la resolución.
Esta nueva resolución deroga las Resoluciones Generales N° 1.658, 3.175, 4.334 y 4.521, y establece que cualquier referencia a la antigua normativa en otros textos vigentes debe entenderse ahora como referida a la nueva Resolución General 5753/2025.
Actualización en el Sistema de Cuentas Tributarias
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) ha publicado la Resolución General 5754/2025, que modifica la Resolución General N° 2.463 y su complementaria, la cual regula el sistema «Cuentas Tributarias«.
Esta modificación busca alinear el uso de saldos a favor con la normativa de prescripción, garantizando una gestión más eficiente y transparente.
¿Cuál es el cambio principal?
La nueva resolución incorpora una disposición clave al artículo 4° de la Resolución General N° 2.463. A partir de ahora, los saldos a favor que provengan de declaraciones juradas cuyos vencimientos hayan ocurrido antes del 1° de enero del quinto año anterior a la fecha de su cómputo, solo podrán ser utilizados si la ARCA los identifica como «viables».
Esto se debe a que la ley establece un plazo de prescripción de cinco años para las acciones de recupero o devolución de impuestos. Con esta medida, el organismo busca asegurar que los saldos utilizados no hayan caducado.
